Dit is een test post – Peace of cake Demo

Dit is een test post

Vennootschappen en stichtingen dienen hun uiteindelijk begunstigden te melden

Geschreven door Steven Maes Datum 09.01.2020

Vanaf 1 november 2018 wordt elke in België opgerichte vennootschap verplicht om de gegevens van haar vennoten te melden aan de overheid. Met een Koninklijk Besluit van 30 juli 2018 voert onze regering een nieuw ‘register van uiteindelijk begunstigden’ in, het zogenaamde UBO-register (Ultimate Beneficial Owner). Met dit register wil de overheid alle informatie bezitten over personen die een vennootschap bezitten of er controle over uitoefenen. Ook voor de burgerlijke maatschappen en de private stichting heeft dit gevolgen. Een burgerlijke maatschap zal als vennootschap eveneens alle vennoten van de maatschap kenbaar moeten maken in het UBO-register. Een private stichting zal de gegevens van de bestuurders en van de begunstigden zoals voorzien in haar doelomschrijving moeten laten opnemen.

Test titel 2

Met de invoering van een UBO-register heeft de overheid tot doel te beschikken over een gecentraliseerde databank van alle personen die een vennootschap bezitten of er controle over uitoefenen. De overheid wenst meer transparantie te krijgen over de eigendomsstructuren van vennootschappen, VZW’s en stichtingen teneinde op een efficiënte manier de strijd te kunnen aangaan tegen het witwassen van geld en terrorismefinanciering. Het UBO-register heeft tot doel om de natuurlijke personen vast te stellen die de effectieve controle uitoefenen over de informatieplichtige vennootschap, VZW of private stichting.

De invoering van een dergelijk systeem is geen puur Belgisch fenomeen. Dit komt voort uit een Europese richtlijn die nu wordt omgezet in de Belgische wetgeving. In elke Europese lidstaat zal een dergelijke regeling worden ingevoerd. Desalniettemin kan worden vermoed dat de overheid deze evolutie graag ziet gebeuren. Een gunstig neveneffect is immers dat onze overheid nog meer zicht zal krijgen op het vermogen van de Belg indien dit wordt aangehouden via vennootschap. Elke vennootschapsaandeelhouder zal gekend zijn bij de overheid.

Welke entiteiten vallen onder de meldingsplicht?

De nieuwe regelgeving maakt het verplicht om alle vennoten te melden van in België opgerichte vennootschappen, waartoe ook de burgerlijke maatschappen behoren. Elke in België opgerichte vennootschap zal zelf worden beschouwd als informatieplichtige. Iedere vennootschap heeft dus de taak om aan het register alle informatie te geven over diens uiteindelijk begunstigden. In de praktijk komt dit erop neer dat de bestuurders of zaakvoerders van vennootschappen deze meldingsplicht zullen moeten voldoen.

Een tweede categorie informatieplichtigen zijn de VZW’s en de private stichtingen. Een private stichting zal melding moeten maken van haar bestuurders, de stichter en de in de doelomschrijving opgenomen begunstigden. Een derde categorie informatieplichtigen bestaat uit trusts, fiducieën of gelijkaardige juridische entiteiten.

Wie wordt beschouwd als uiteindelijk begunstigde van een vennootschap of private stichting?

Vennootschap

In het geval van een vennootschap worden drie categorieën van personen beschouwd als uiteindelijke begunstigden (UBO), die dus moeten worden gemeld:

Ten eerste, de natuurlijke persoon die rechtstreeks of onrechtstreeks meer dan 25% van de stemrechten of meer dan 25% van de aandelen in deze vennootschap aanhoudt.
Ten tweede, de natuurlijke persoon die zeggenschap heeft over deze vennootschap via andere middelen, zoals bv. een aandeelhoudersovereenkomst, het recht om de leden van de raad van bestuur te benoemen of een vetorecht.
Indien geen van voorgaande als uiteindelijk begunstigde zou kunnen worden aangeduid, geldt een derde categorie: de natuurlijke persoon die behoort tot het hoger leidinggevend personeel. Dit enkel indien na uitputting van alle mogelijke middelen en op voorwaarde dat er geen gronden voor verdenking bestaan, geen van de bedoelde personen is geïdentificeerd, of indien er enige twijfel bestaat of de geïdentificeerde persoon of personen de uiteindelijke begunstigden zijn.

VZW of private stichting

Indien de informatieplichtige een VZW of private stichting is, worden, volgende personen aangeduid als uiteindelijk begunstigde:

de oprichter;
de personen die lid zijn van de raad van bestuur;
de personen die gemachtigd zijn de vereniging te vertegenwoordigen;
de personen belast met het dagelijks bestuur;
de natuurlijke personen in wier hoofdzakelijk belang de stichting werd opgericht of werkzaam is;
elke andere natuurlijke persoon die via andere middelen uiteindelijke zeggenschap over de stichting uitoefent.

Trusts, fiducieën en andere juridische constructies

Worden beschouwd als uiteindelijke begunstigden in het geval van trusts, fiducieën en andere juridische constructies die daarmee vergelijkbaar zijn: de oprichter, de trustee, de begunstigden, of de persoon die uiteindelijke zeggenschap over de trust uitoefent.

Welke informatie over deze UBO moet worden overgemaakt?

Vennootschap

Alle informatie over de vennoten van een vennootschap dient te worden gemeld. Dit omhelst:

de volledige identiteitsgegevens van de uiteindelijk begunstigde;
de datum waarop de persoon uiteindelijk begunstigde van de vennootschap is geworden;
de melding of de persoon vennoot, bestuurder of leidinggevende is.
de melding of het om een rechtstreekse of een onrechtstreekse begunstigde gaat, m.a.w. of de aandelen rechtstreeks of via een andere entiteit of entiteiten worden aangehouden.
De omvang van het uiteindelijk belang, met name het percentage van de aandelen of stemrechten in de vennootschap.

VZW of private stichting

Ook VZW’s en private stichtingen moeten gelijkaardige informatie melden:

de volledige identiteitsgegevens van de uiteindelijk begunstigde;
de datum waarop de persoon uiteindelijk begunstigde van de VZW of stichting is geworden;
de melding van de hoedanigheid van de persoon: bestuurder, gemachtigde om de stichting te vertegenwoordigen, persoon belast met het dagelijks bestuur, oprichter of persoon in wier hoofdzakelijk belang de VZW of stichting werd opgericht.

Wie kan de informatie uit het UBO-register opvragen?

Vreemd genoeg wordt de toegang tot het UBO-register niet beperkt tot de overheid indien het informatie over vennootschappen betreft. Elke burger zal toegang hebben tot het register, zelfs zonder enig belang aan te tonen, maar deze kan slechts beperkte informatie opvragen. Bovendien moet er worden betaald om toegang te krijgen en de raadpleging zal worden geregistreerd en bewaard gedurende een periode van tien jaar. Daarnaast zal het register toegankelijk zijn voor de fiscale autoriteiten evenals de overheidsinstanties die instaan voor de strijd tegen witwassen en de financiering van terrorisme.

Een natuurlijke persoon die informatie wenst over een private stichting zal wel een rechtmatig belang moeten aantonen. Bepaalde personen kunnen een vrijstelling krijgen, waardoor hun informatie niet consulteerbaar is door derden. Dit is het geval wanneer de uiteindelijk begunstigde een publiek persoon is of een politiek prominente persoon. Een verzoek tot afwijking is ook mogelijk indien de uiteindelijk begunstigde zich zou blootstellen aan een onevenredig risico, een risico op fraude, ontvoering, chantage, afpersing, pesterijen, geweld of intimidatie.

Wanneer moet worden gemeld?

De inwerkingtreding van deze nieuwe regelgeving is voorzien op 31 oktober 2018. Oorspronkelijk werd een aangiftetermijn van één maand voorzien om de uiteindelijk begunstigden voor de eerste maal te registreren, dus tot 30 november 2018. Deze termijn is nu verlengd tot 31 maart 2019.

Elke latere wijziging omtrent de informatie over de uiteindelijk begunstigden die is opgenomen in het UBO-register moet binnen de maand worden meegedeeld.Daarnaast moet ook nog eens jaarlijks de juistheid van de informatie in het UBO-register worden bevestigd door de informatieplichtige.

Hoe moet worden gemeld?

Het UBO-register kan worden geraadpleegd via het portaal MyMinfinPro of via de website www.finances.belgium.be/nl. Er zal een digitale applicatie worden opgestart waarlangs de aangifte kan gebeuren. Via deze weg kunnen de wettelijke vertegenwoordigers van de informatieplichtigen (of eventuele gevolmachtigden) de informatie over hun begunstigden doorgeven.

Men kan bijgevolg een derde een volmacht geven om de informatie door te geven. Hiertoe verleent de bestuurder of de zaakvoerder van de vennootschap of private stichting een volmacht aan een externe derde. Dit zal echter pas kunnen vanaf 31 oktober 2018.